Бизнес център за подпомагане на малки и средни предприятия

Пакет от мерки за опростяване на данъчното облагане с цел рационализиране на съответствието и повишаване на конкурентоспособността на единния пазар

3 септември, 2026 Категории: energy | tax | Европа

Изображение: © European Union, 2026, licensed under CC BY 4.0

На 24 юни 2026 Европейската комисия прие амбициозен пакет от мерки за опростяване на данъчното облагане, чиято цел е да се опростят данъчните правила на ЕС и да се намали тежестта за предприятията във връзка със спазването на изискванията. Пакетът се състои от две предложения — „Омнибус за данъчното облагане“ и преработения текст на Директивата относно административното сътрудничество (ДАС), и ще модернизира рамката на ЕС за пряко данъчно облагане и ще засили конкурентоспособността на единния пазар, като същевременно запази съществуващото високо равнище на защита срещу данъчни измами, отклонение от данъчно облагане и избягване на данъци. Очаква се пакетът да спести на предприятията от ЕС около 8 милиарда евро годишно, от които 3,3 милиарда евро административни разходи.

Пакет от мерки за опростяване на данъчното облагане

През последното десетилетие ЕС значително разви своята рамка за пряко данъчно облагане. По-специално промените са насочени към предизвикателствата, произтичащи от глобализацията, цифровизацията, възхода на практиките на агресивно данъчно планиране и необходимостта от укрепване на функционирането на вътрешния пазар. Тази рамка доведе до важни резултати. Кумулативният ефект от последователните законодателни инициативи обаче също така увеличи сложността и разходите за привеждане в съответствие за предприятията, извършващи трансгранична дейност.

В предложението се разглеждат тези въпроси и се гарантира, че уредбата на Съюза в областта на прякото данъчно облагане продължава да бъде съгласувана, пропорционална и ефективна. Нейната цел е да се опростят достиженията на правото на ЕС в областта на прякото данъчно облагане, да се намали ненужната тежест за привеждане в съответствие, да се повиши правната сигурност и да се улесни трансграничната дейност на вътрешния пазар.

С регламента „Омнибус“ относно прякото данъчно облагане се въвеждат ключови мерки, като например:

Опростяване на тромавите правила за подобряване на вътрешния пазар: С „Омнибус“ се въвежда освобождаване от данък, удържан при източника, върху всички трансгранични плащания на дивиденти, лихви и авторски и лицензионни възнаграждения между дружества в ЕС. Чрез премахване на предварителните процедурни изисквания и опростяване на процедурите за възстановяване мярката ще улесни финансирането, ще насърчи инвестициите и ще повиши конкурентоспособността. Тази мярка сама по себе си следва да донесе на данъкоплатците в ЕС икономии и ползи в размер на около 5,3 милиарда евро годишно.
Улесняване на финансирането: С регламента „Омнибус“ се премахват ненужните ограничения за действителното финансиране от трети страни и от пазара, като по този начин се улеснява инвестирането на предприятията във вътрешния пазар. С регламента „Омнибус“ също така се опростява правилото за ограничаване на приспадането на лихвите в Директивата срещу избягването на данъци (ATAD), като се премахват вариантите за прилагане и прагът de minimis става задължителен. Тези промени ще доведат до привеждане в съответствие и административни намаления в размер на над 500 милиона евро годишно.
Премахване на дублирането: С регламента „Омнибус“ се премахват припокриващите се разпоредби между правилата за контролираните чуждестранни дружества (КЧД) и общия минимален данък (втори стълб), като се намаляват ненужната сложност и припокриванията. Тази мярка следва да спести на предприятията приблизително 160 милиона евро разходи за привеждане в съответствие годишно.

Основните цели на предложението за преработване на ДАС са да се опрости, изясни и подобри правната рамка на ЕС за административно сътрудничество в областта на прякото данъчно облагане. Обединявайки ДАС и нейните осем изменения в един-единствен правен текст, законодателството е по-лесно за ползване и съгласувано, като по този начин се подобрява правната сигурност.

С преработения текст се въвеждат някои ключови мерки, като например:

Премахване на задълженията за докладване за някои трансгранични договорености: С преработения текст се премахват задълженията за докладване за многонационалните групи от предприятия (МГП), които подлежат на минимална данъчна ставка от 15 % съгласно правилата по стълб 2, което води до икономии на разходи за привеждане в съответствие в размер на около 300 милиона евро. С него също така се премахват изискванията за отчитане за всички други предприятия от ЕС за определени трансгранични данъчни договорености, които осигуряват ограничена добавена стойност за данъчните администрации, като се намаляват обемите на отчитане с 35 % и се спестяват 40 милиона евро годишно.
Подкрепа за кръговата икономика: С преработения текст се увеличава прагът за докладване за онлайн продажбите на стоки, като се премахват задълженията за докладване за над 10 милиона частни продавачи, особено за тези, които продават стоки втора употреба. Тази мярка води до икономии на разходи за привеждане в съответствие в размер на 678 милиона евро за цифровите платформи.
Подобряване на идентификацията на данъкоплатците: С преработения текст се въвежда нов инструмент за проверка на идентификационните номера на данъкоплатците, като се гарантира, че данъчните администрации могат ефикасно и ефективно да идентифицират всички данъкоплатци, за които се предоставя информация.

Следващи стъпки

Пакетът ще бъде представен на Европейския парламент за консултация и на Съвета за приемане.

Контекст

От началото на този мандат опростяването е основен приоритет в работата на Комисията с ясни цели за намаляване на административната тежест с най-малко 25 % (35 % за МСП) и 37,5 милиарда евро годишни икономии до 2029 г. С предложените днес пакети Комисията вече предложи дванадесет пакета „омнибус“ и широк набор от целенасочени мерки миналата година, като намали с над 18 милиарда евро периодичните годишни административни разходи.

Но не става въпрос само за намаляване на бюрокрацията — опростяването е основна част от програмата за конкурентоспособност на Комисията. Става въпрос за промяна на европейската регулаторна култура: разработване на правила, които са по-ясни от самото начало, по-пропорционални и по-лесни за разбиране и спазване от страна на предприятията, особено МСП. Целта е да се запазят високите стандарти на Европа, като същевременно се улеснят инвестициите, иновациите и растежът в рамките на единния пазар.

За повече информация

Информационен документ

Въпроси и отговори

Пакет от мерки за опростяване на данъчното облагане

Обобщена оценка на въздействието на „Омнибус“ за данъчното облагане

Предложение за „Омнибус“ за данъчното облагане

Оценка на въздействието на „Омнибус“ за данъчното облагане

Работен документ за „Омнибус“ в областта на данъчното облагане

Приложения към „Омнибус“ за данъчното облагане

Предложение за преработване на ДАС

Оценка на въздействието КПР Предложение за директива на Съвета

Приложения към ДАС: предложение за директива на Съвета